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經濟觀察網 記者 杜濤7月24日，財政部、證監會聯合發布《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》（以下簡稱《備案辦法》），明確自2020年8月24日起，對會計師事務所從事證券服務業務施行備案管理。
《備案辦法》明確，會計師事務所從事證券服務業務，應當向財政部、證監會備案，並對備案材料和方式、核驗和公告程序等進行了明確。備案由財政部、證監會聯合實施、聯合操作。會計師事務所提供的備案材料完備且符合規定的，自收齊備案材料之日起20個工作日內，財政部、證監會溝通一致後分別通過網站等方式，同時公告備案會計師事務所名單及相幹基本資訊。
《備案辦法》規定，會計師事務所從事證券服務業務，應當遵守《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第97號），採用合夥制組織形式，會計師事務所不得承辦與自身規模、執業能力、風險承擔能力不匹配的業務。對會計師事務所從事證券服務業務備案管理與依照有關行業法律規章加強管理之間是相互促進的，目的都是為了維護審計市場秩序，保障註冊會計師行業持續健康發展。
備案具體操作實施全程網上辦理。會計師事務所從事證券服務業務，可從財政會計行業管理系統或證監會備案系統中擇一填報備案資訊，無需重復填報。財政部、證監會通過系統間資訊推送的方式實現備案資訊共享。
之前，6月10日，財政部公布了《會計師事務所質量評估和分級分類辦法（征求意見稿）》，共六章二十五條。《征求意見稿》提出，財政部對會計師事務所執業能力、業務規模、人力資源構成情況、內部管理情況、運行情況、資訊化建設水平與安全水平、接受監管有關情況進行評估，根據評估結果對會計師事務所進行分級分類。會計師事務所分級分類從高到低依次為A+、A、B、C、D五類。
對於備受關註的上市公司審計業務，《征求意見稿》明確指出，A級以上事務所具有承擔上市公司審計業務的能力。具體而言，評定為A類的會計師事務所一般具有承擔上市公司、中型金融機構、中央企業所屬二級單位審計業務的能力。其中，A+類會計師事務所一般具備較強國際服務能力，具有承擔上市公司、大型金融機構、中央企業集團公司等企業審計業務的能力。B類會計事務所一般具有承擔新三板等非上市公司類證券服務業務、非公眾利益實體審計業務的能力。
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