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文來源：北京稅務、中國稅務雜誌社、國新網、稅台、xiaochenshuiwu、會計說、國家稅務總局、大白學會計。 由【CFO之家】整理髮布。
精讀：特大好消息！國務院的新聞發布會上再次明確了，繼續減稅，2019年小微企業標準大幅放寬！1月1日起實施，有效期三年！以及上周通知的增值稅起征點提至10萬，小微企業所得稅負降至5%和10%！簡直是史上最大的減稅，馬上過來了解下！
重點內容提前知曉：
1、增值稅起征點提至10萬；
2、小微企業標準大大放寬，優惠大大增加：企業資產總額5000萬元以下，從業人數300人以下，應納稅所得額300萬元以下；
3、從2019年1月起，企業所得稅年應納所得額100萬以下實際稅率降為5％，100至300萬元降為10％；
4、原增值稅額由每月3萬提升到10萬(小規模納稅人)；
5、小規模納稅人地方稅種，由省政府決定，在50％幅度內減免；
6、優惠力度大大增加，部分地方稅種，可減半征收；初創科技型企業優惠政策適用範圍擴大。
政策原文鏈接如下：
http://www.scio.gov.cn/xwfbh/xwbfbh/wqfbh/39595/39661/index.htm
增值稅起征點大改！
小微企業標準大幅放寬！
█ 1、增值稅起征點提至10萬，小微企業所得稅分段減按5％和10％征收！
一、是大幅度放寬可享受所得稅優惠的小型微利企業標準，對其年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降低至5%和10%。
這一優惠將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%為民營企業。
【解讀】
第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。
1.小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計入應納稅所得額，稅負降至5%（應納稅所得額×5%=應納稅所得額×25%×20%）
【例】小型微利企業2019年度年應納稅所得額90萬，應納企業所得稅稅額=90×25%×20%=4.5萬
附2018年度政策，應納企業所得稅稅額=90×50%×20%=9萬元
新政策稅負直接減半。
2.小型微利企業年應納稅所得額100萬元到300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，使稅負降至10%（應納稅所得額×10%=應納稅所得額×50%×20%）
【例】小型微利企業2019年度年應納稅所得額220萬，應納企業所得稅稅額=100×25%×20%+（220-100）×50%×20%=5萬+12萬=17萬
附2018年度政策，應納企業所得稅稅額=220×25%=55萬元
新政策稅負降低（55-17）/55=69%
3.以後續財政部和國家稅務總局發布文件為準
二、是對主要包括小型微利企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人將增值稅起征點由月銷售額3萬元提到10萬元。
【解讀】
1.政策主體範圍：小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，關注後續政策對其他個人範圍規定。
附：在增值稅起征點3萬元政策「年代」，實務中只有其他個人採取一次性收取租金的形式出租不動產享受3萬元免增值稅政策。
2.增值稅起征點由月銷售額 3萬元提高到10萬元：換成按季納稅增值稅起征點30萬元，還有等政策明確「分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額是不是分別享受」，如果是分別享受，就是季度60萬元的標準。
3.結合第一條政策企業所得稅政策，確實普惠性減稅措施，絕對點讚。
4.以後續財政部和國家稅務總局發布文件為準
三、是允許各省（區、市）政府對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加等。
四、是擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的範圍，使投向這些企業的創投企業和天使投資個人有更多稅收優惠。
五、是為彌補因減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉移支付。
上述減稅政策課追溯至今年1月1日，實施期暫定三年，預計每年可再為小微企業減負月2000億元。
█ 2、小微企業標準大大放寬，優惠大大增加！
國務院新聞辦的新聞發布會上，財政部部長助理許宏才表示，小微企業標準大大放寬，2019年還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費！
一、標準大大放寬！
負責人表示，小微企業放寬後的條件為：企業資產總額5000萬元以下，從業人數300人以下，應納稅所得額300萬元以下。
附2018年小微企業的劃分標準：
1、在資產總額方面，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元；
2、在從業人數方面，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人；
3、在稅收指標方面，年度應納稅所得額不超過100萬元。
5000萬VS 1000萬！
300人VS 80人！
300萬VS 100萬！
這空前的力度，太讓人期待了！
二、優惠力度大大增加！
1、應納稅所得額100萬元以下，稅負是5%，低於標準稅率20個百分點。
2、應納稅所得額是100-300萬元之間的，稅負是10%，低於標準稅率15個百分點。
附2018年優惠政策：
依據財稅〔2018〕77號規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
很多之前無法享受的企業，現在可以享受了~
舉例：
某企業，資產總額2000萬，有100個員工，如果2019年度年應納稅所得額240萬，應納企業所得稅稅額為：
①在2018年，企業無法享受小微企業優惠政策
應納企業所得稅稅額為：240*25%=60萬元
②2019年，從業人數和應納稅所得額都符合小微企業標準：
（1）拆分年應納稅所得額：100萬+140萬
（2）不超過100萬部分，減按25%計入應納稅所得額：100*25%*20%=5萬
（3）100萬至300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額：140*50%*20%=14萬
（4）應納企業所得稅稅額為：5+14=19萬
結論：新政策之後稅負大幅降低（60-19）/60=68.3%
備註：具體優惠政策還需國家稅務總局和財政部發布文件進一步明確。
新政策1月1日起實施
這5個問題你必須知道！