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問:如何開具紅字發票?
答:1、對於增值稅普通發票,由銷售方在開票系統中開具紅字發票。
2、對於增值稅專用發票,分以下三個步驟:
(1)填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,應分以下兩種情況進行處理:
(2)主管稅務機關通過網路接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過後,生成帶有「紅字發票信息表編號」的《信息表》,並將信息同步至納稅人端系統中。
(3)銷售方憑稅務機關係統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
|知識延展|
紅字發票開具錯了,是否可以將其作廢?
1,發票開具當月,發生開票有誤的情況,可按作廢處理。
2,如果開具的是增值稅專用發票,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理。上述作廢條件是指同時具有下列情形的:
(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅並且未記帳;
(三)購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」。
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