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作者：肖樟根
單位：立根融資租賃（上海）有限公司
資產安全是租賃公司健康發展的生命線，而租金安全回籠系資產安全的直接晴雨表。租金回籠、核銷系資產管理中較為簡單的規範性動作，筆者將在此文中將租金管理中需注意及改進細節做簡要說明：
一、租金管理 1、資產台帳製作
資產台帳涵蓋了租賃公司業務交易的基礎信息、資產構成、資產現狀，能直接反饋租賃公司經營的質量。筆者認為，該項工作技術含量不高，但極其重要，資產台帳是租賃公司信息源頭，應注重維護和保密，保障公司交易安全，務必重視其準確性及保密性。
—資產台帳內容詳盡準確。資產台帳應包括項目名稱、承租人、保證人、項目金額、期限、還款方式、租金、資產分類、區域、行業領域、起租日、結束日、租金日、還款方式、保證金、手續費、還款日期、還款金額等系列合同要素。台帳應囊括盡可能多的項目信息，後續在資產分析中能便捷地提取數據，以便定期進行資產分析。
—資產台帳維護及時。資產台帳維護應做到準確、細致、及時，為資產分析提供一手真實信息，宏觀上為公司制定市場戰略提供基礎數據；微觀上了解各項目履行情況，甚至為逾期項目的違約金計算提供基礎信息。資產台帳系公司根本信息來源，應做好每日更新，每周審對，以保障準確有效。
2、租金監控
—租前提醒。實踐中，各租賃公司注重履行租金告知義務，完成了《租金通知書》寄送、電話、郵件告知等動作，認為此項附隨義務動作履行即有效，忽視了對此項工作的管理。除了履行告知義務外，另一方面該系列動作在後續一旦項目出險，為可能出現的法律程序提供證據材料。筆者建議，對於電話、郵件告知應做好內部記錄，《催收函》、《律師函》做好存檔留底、郵寄記錄查詢等工作，以便在後續可能的司法程序中證實催收義務已履行完畢。
在電話、郵件告知中，應設專人專崗，在溝通中反饋出的內容需及時汲取有效信息。筆者在實踐中，曾一項目對歷史溝通記錄中發現逾期項目的承租人正在進行股權買賣，後筆者據此在主張債權中一擊而中。同時，溝通人的財務負責人無意中也會將譬如銀行帳戶查封等企業不良狀況在電話中描述，業務/資產人員應及時匯報。
—過程監控。對於租金未按時到帳，需了解背後原因，如非實質逾期，僅是內部流程或承辦財務人員疏忽，後續應加強租金提醒和溝通工作；對於實質逾期，則需結合在資產巡視、項目日常信息管理等出現的異常信息，且及時聯繫項目人員、資產人員進行溝通，必要時需進行指定巡視，以確保租金按時到帳；
二、租金催收 在資產管理中，碰到逾期客戶初期大多為「困而不欲」，對於此類客戶，需保證持續催收，爭取短時間回籠租金，勿中斷進度，否則極易養成客戶的催收怠性，一旦疲性養成，則極易轉化成客戶「難而不欲」，不利於後續債權保障。
對於逾期項目不同階段的推進，應採取不同的應對措施，同時也應考慮好後續可能情況惡化的應對準備。
三、租金核銷
租金核銷是資產台帳維護的主要構成部分，其租金核銷能直接地反映個體項目償租正常與否。在實踐中，中小租賃公司因個體項目少，沒有成熟的租賃系統，對於租金核銷大多是人工操作。故，財務/資產人員為方便經常簡化或忽視數據的準確性，完成簡單錄入，甚至出現租金已到帳未及時核銷或者租金分次到帳未按實記錄的情況。筆者曾在一風險項目操作中，即發現該徵兆，承租人在打完租金後，用其他帳號分次給付，系因為其主號被查封，承租人通過其他銀行帳號分別籌措後支付。
筆者建議，租金核銷需根據款項真實主體、信息等進行合規操作。對於主體不符，需打款人補充簽署《代付確認函》，同時承租人函件上予以確認；金額不符，需要逐一列明還款明細，以便後續查實。
內部核銷制度應有序建立，切勿因前期考慮項目少、金額簡單而便宜行事，以至後續帳目不清，數據不明，造成混亂的情況，甚至代付情況未及時確認款項支付主體，以至發生後續打款人以支付錯誤要求退還等情形。
四、項目管理
1、資產介入時點
資產累積後，出現項目多且涉多行業、領域及區域等特點。為保障租金及時到帳，平常資產應預先加強對項目的了解及管理。在尚未區域設點、關聯性不強的情況下，資產人員應梳理存量資產各個項目的具體情況。筆者建議，在項目導入之初，資產應介入項目評審當中，對於其中可能會產生的風險點，通過資產的角度出具意見並規避。譬如，案件管轄地設定將影響後續資產處置中是否能滿足效率立案、審判等要求，此項決定債權能否有效滿足；租賃物地點的設置關係著後續租賃物是否存在取回的可能性，此項決定物權是否有可能做到；項目導入之初風險點在後續資產巡視的過程中是否擴大或縮小。而通過評審報告中執行清單所列項目是遠遠不夠，無法全面後續去評判風險真實性。
2、常規管理
對於項目常規管理，在業務線反饋、租金償付、APP信息關注、圈內消息關聯、政策變動等動作外，筆者建議租賃公司平常主動對存量項目管理，對需關注、出現異常、出風險存量項目進行時點跟進，通過台帳信息管控。對於項目存量變化、風險顯現或變化、風險應對、應對措施的落地及跟進應做不同的推進。譬如，在「弱主體、強擔保」的項目中，可以通過補充增信、提前確認承租人內部還款流程的啟動及保證人互動及時確認剛兌等系列手段管控租金到帳及時。
資產以保守的眼光看待風險而保障安全，和業務的角度有所不同。在實踐中，很多業務人員認為項目中存在強大的擔保主體項目即無風險，忽視了一個租賃公司的成長更主要是健康地經營。筆者嘗遇到風險項目中強大的擔保主體，而公司出於合作關係的維護、社會影響或其他諸多原因，在向擔保主體主張權利的過程中，亦有諸多考慮；同時擔保主體在義務承擔過程中亦能推即推，以至項目久拖不決，影響了公司資產質量。即便最終資產通過處置回收，但此種狀況亦非公司前期項目操作之意願。
有效的項目常規管理，是保障風險管控、租金償付的步驟。
五、資產核銷
資產的結束存在兩種結束路徑。
1、正常的資產核銷系資產完成投放的目的，完成了租金全額償付、所有權轉移，融資租賃法律關係滅失的命運。此類資產的相關數據應保留在台帳當中，可分頁統計。此項操作有益於審視公司歷史經營，提取數據；同時也為後續存在的翻單，查看歷史償租情況提供資產意見。
2、不正常的資產核銷，即資產損失。根據財務制度，外部將對租賃公司資產情況進行審計。公司應形成風險項目管理制度，資產分類制度及不良資產核銷制度、計提制度等，以便準確真實反映資產質量。而資產損失動作在降低公司不良率的同時，沖銷撥備，降低利潤。但同時，資產應做好帳銷案存，持續催收動作，以便保障債權後續做到。
六、資產分析
對存量資產應定期檢視，並出具相關報告，形成檢查機制。筆者認為，中小租賃公司應形成月報、或也應養成季報資產分析，應從以下幾個維度進行分析：資產現狀（含存量資產、資產分類情況、項目個數等）；關注類、風險類項目現狀及推動情況；資產意見（對公司資產結構、資產分布等出具意見）。
租金管理是精細化工作，配合好專業的項目管控，風險應對，才能在浮沉商海中爭取顆粒歸倉。
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