尋夢新聞LINE@每日推播熱門推薦文章,趣聞不漏接❤️
會計注意!公司年會發生的費用,需要保留這些「證據鏈」,以備稅務查驗。
案例一:會議費的證據鏈
公司支付年終經營總結發生的會務費共計10.6萬元,取得增值稅專用發票。
會計處理如下:
借:管理費用-會務費10萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)0.6萬元
貸:銀行存款10.6萬元
證據鏈包括:
會務審批單
會務合同或者協議
會務進程單
出席簽到單
付款證明
合規的增值稅專用發票
費用的預算情況
會務現場照片(或者其他影像資料)
其他資料
案例二:辦公費的證據鏈
北京某商貿公司2016年5月份購買日常用辦公用品468000元,取得了專用發票。
會計處理如下:
借:管理費用-辦公費40萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)6.8萬元
貸:銀行存款46.8萬元
證據鏈包括:
購買辦公品的審批單
採購辦公品合同或者協議
合規的辦公用品發票
辦公用品清單或者明細表(列明貨物名稱、單價、數量等)
若屬於支付的現金還需要收款方的有效憑據,若屬與銀行支付的則需要銀行付款證明
其他資料
案例三:勞保費的證據鏈
濟南一家公司2016年12月份購買服裝用工作服,取得增值稅專用發票,價稅合計金額23.4萬元。
會計處理如下:
借:管理費用-勞保費20萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3.4萬元
貸:銀行存款23.4萬元
證據鏈包括:
購買工裝的採購合同
公司勞力手冊上明確寫著:工作服屬於公司所有,甚至註明員工離職一律交回公司
合規的增值稅專用發票
公司內部制度要求上班必須穿戴工作服
支付價應該符合行業一般標準,也就是說不能遠高於行業家,或者遠高於生產經營需要的要求
其他資料
案例總結
匯集人員做帳的依據不僅僅是一張正規的發票,更需要通過取得多個證據鏈來共同佐證該項業務的真實性、合理性、合法性。
會計人員的每一筆帳務必須吻合業務,真實地還原該項業務的本來面目與來龍去脈,不做掩耳盜鈴式。會計需注意這幾點。
提醒1:
不要認為買票行為只要準備了足夠的證據鏈就可以躲開稅務監控,金稅三期下大數據已經徹底將企業的收入、支出、庫存、往來、利潤、納稅暴露無遺。
提醒2:
營改增之前玩票是「錢的問題」,營改增之後玩票可是「命的問題」,切不可盲目冒險,記住:玩票就是玩命!
提醒3:
查帳必查票、查稅必查票、查案必查票,企業經營中財務人員的底線就是切記不要虛開虛抵發票。我們始終牢記三句話「開好票」、「做好帳」、「報好稅」!
提醒4 :
營改增後,稅控系統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷對比,是壓倒過票公司的最後一根稻草!
提醒5:
開具增值稅普通發票填寫購買納稅人識別號,便於大數據的信息采集,數據處理的效率大大提高,立刻監控到每一張發票的去向,虛開發票必須收手了,伸手必被捉!
提醒6:
虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準刑為有期徒刑6個月;虛開的稅款稅額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元,刑期增加1個月。
記住:只要涉嫌發票虛開,量刑點為1萬元。很多情況下,老板進去了,會計也會跟著進去;老板出來了,會計可能還在監獄里面。切記不要拿自己的生命來賭博!
提醒7:
從2016年1月1日起,會計檔案的保存期限延長到了30年,基本涵蓋了會計人員執業的大半生,也大大超過了民事案件最長20年的訴訟時效。不要企圖你離職了,責任就會消失。記住:平平安安做個會計人,讓企業放心,也讓家人放心!
提醒8:
收入不入帳、不報稅的日子已經過去!稅務央行強強聯合,帳外收入從此不再安全!企業及個人帳戶的流水信息,已經納入了大數據的監控;
提醒9:
不要以為自己虛開增值稅專用發票做得天衣無縫,心存僥幸,其實是在自欺欺人。虛開增值稅專用發票總會在稅負率、「三流」以及費用異常等方面露出馬腳。
提醒10:
任何企業為他人代開、虛開增值稅都無異於以身試法,作繭自縛,甚至身陷囹圄。
提醒11:
企業正全面進入「稅收強制規範」的時代,切記不要到處找票入帳了,真實列支公司的支出與收入,真實地去抵進項,並同樣真實地開具銷項,才能保證企業長久安全地經營下去,最終成為真正的百年老店!