乾貨：電子商業承兌匯票到期問題詳解

乾貨：電子商業承兌匯票到期問題詳解，2018年10月8日紙電票據交易融合項目上線後，電子商業匯票的運行規則和處理辦法變化較大，財務公司在自身調整的同時在集團公司內部對相應變化做了充分的宣貫，但無論是在制度建設和流程控制，還是在與成員單位間的協議和代簽收扣款等方面都處於摸索階段。原來的財務公司和成員單位間的電子商業匯票協議內容已不適合新的變化，其中未包含中國票據交易系統的內容和客戶端模式下票據到期的代簽收扣款方面的權利義務。在這里天下通商貿就票據到期的處理方法和記帳規則進行分析，供大家參考。

一、通過中國票據交易系統處理的票據到期問題

(一)銀行承兌匯票到期(已貼現，金融機構持有)

匯票已遷移至中國票據交易系統，須及時準備資金頭寸，銀行承兌匯票無需人工處理，10點開始自動清算資金。財務公司須在此之前扣收成員單位的資金進過渡戶，待票交所資金清算完畢後再進行下一步處理帳務。具體帳務處理如下：

第一步扣收成員單位資金對應記帳

借：成員單位保證金存款(若有)

成員單位活期存款

貸：應解匯款

第二步票交所資金清算對應記帳

借：應解匯款

貸：上海票據交易所存款

付：銀行承兌匯票承兌

(二)商業承兌匯票到期(已貼現，金融機構持有)

目前暫按發出托收-托收收妥模式處理，匯票已遷移至中國票據交易系統，須及時準備資金頭寸，在這里分為兩種情況，如匯票由財司公司持有至到期，只需匯款至票交所帳戶所有當天到期票據中的最大金額即可做到逐筆清算;如匯票由其他金融機構持有，則需要匯款至票交所帳戶所有當天到期票據的全部金額完成清算。商業承兌匯票須由財務公司代成員單位在中國票據交易系統手工逐筆簽收同意。

1、財務公司持有至到期(承兌人開戶行為財司)

第一步發出托收

收：應收發出托收款項-財務公司

付：持有有價證券及票據-電子商業承兌匯票

第二步托收收妥

(1)、扣收成員單位資金

借：成員單位活期存款

貸：應解匯款

(2)、票交所資金清算後

借：應解匯款

貸：上海票據交易所存款

借：上海票據交易所存款

貸：貼現資產

付：應收發出托收款項-財務公司

2、財務公司持有至到期(承兌人開戶行為其他金融機構)

第一步發出托收

收：應收發出托收款項-財務公司

付：持有有價證券及票據-電子商業承兌匯票

第二步托收收妥

借：上海票據交易所

貸：貼現資產

付：應收發出托收款項-財務公司

3、其他金融機構持有至到期(承兌人開戶行為財司)

借：成員單位活期存款

貸：應解匯款

資金清算後

借：應解匯款

貸：上海票據交易所

二、通過電子商業匯票系統處理的票據到期問題

這類問題由於都是直連模式，成員單位都可以通過財務公司網銀直接操作，規則不變，這里就不做贅述，值得注意的是質押期票據的到期問題，前期發文中也有專門分析。歡迎大家交流指正。

（文章來源：天下通商貿-讓電票貼現更簡單）