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「政策解讀」
風險解憂室的第15篇原創
保險
親愛的朋友們：
新年好！
終於等到啦！2019年2月1日，稅務總局明確保險行銷員、證券經紀人傭金收入預扣預繳個稅，保險行銷員和證券經紀人的稅收改革規則敲定啦。喜大普奔，風險解憂室為大家帶來詳細解讀，來看下每月能多拿多少錢，怎麼能到手錢更多！
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保險行銷員如何扣稅？
保險行銷員可以看作是獨立的「小法人」，除了繳納 個人所得稅 外，還有 增值稅（即原來的營業稅），城市維護建設稅，教育附加費，以及 地方教育附加費 。
（點擊可放大）
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稅改後，到手的錢多啦
按過去的納稅規則，如果每月同樣是五千元的稅前收入，單位員工收入個人所得稅大概在45元左右，而保險行銷員大概是他們的十倍，個人所得稅在450至550元之間。
這是為什麼呢？
單位員工收入所得屬於薪水薪金，而保險行銷員由於和保險公司是代理關係，收入所得為勞務報酬，兩者之間的統計口徑和計稅方法是不一樣的。薪水薪金適用七級超額累進稅率，最低僅為3%。勞務報酬適用20%-40%的超額累進稅率。
2019年1月1日，新個人所得稅法正式全面實施，國家稅務總局相繼出台了《國家稅務總局關於發布個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行） 的公告》、《財政部國家稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅【2018】164號文）等相關文件政策。
稅改後
勞務報酬 與薪水薪金、稿酬收入、特許權使用費收入合併為個人綜合所得計征個人所得稅，也同樣適用七級超額累進稅率，最低僅為3%。
按照新個人所得稅法規定，勞務報酬收入應按照20%-40%的超額累進稅率來進行預扣預繳，但財稅【2018】164號文對保險行銷員的勞務報酬作了另外的特別規定，明確了對保險行銷員、證券經紀人取得的傭金收入的勞務報酬所得，採取累計預扣方法預扣預繳稅款。
這是什麼意思呢？
相當於如果不是保險行銷員，勞力報酬是按照20%-40%先行征收，年終匯算按照3%-45%多退少補，但保險行銷員可以直接按照3%-45%進行預扣預繳，每個月到手的錢就多啦！
年傭金收入多少元以下不用納稅：
5000*12/0.75/0.8 = 10萬 （不考慮增值稅及附加，下同）；
以前，10萬年傭金收入的年總稅負約9600；
稅改後，每年至少可以節約9600。
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專項附加扣除，減稅利器
新個稅法實施後， 除了將原來3500元的免征額提高到5000以外，還新設了 子女教育、繼續教育、贍養老人、住房租金、住房貸款利息 和 大病醫療 六項專項附加扣除。也就是說，不管是上有老下有小，還是租房買房看病，都可以進行申報，減稅降費。
個人年傭金收入稅收如何計算？
應納稅所得額≈年傭金收入（不含稅）*0.8*0.75-5000*12-專項附加扣除-依法確定的其它扣除 ；
再參照上表七級超額累進稅率表計算得出個人年傭金收入稅收。
如果不申報六項專項附加扣除，保險行銷員稅收測算表如下，快來看看自己個人所得稅率達得到多少：
如果申報了2500元的專項附加扣除，年傭金收入15萬以下都不用交稅！
年傭金收入50萬的保險行銷精英，可以節約6000元！
怎麼申報：
目前，「專扣」信息表有四種填報方式：
一是下載手機App「個人所得稅」填寫（將在12月31日開通）；
二是登錄各省(區、市)電子稅務局網站填寫；
三是填寫電子信息表；
四是填寫紙質信息表。
推薦手機App填報，方便快捷。
填完「專扣」信息表之後提交給誰呢？
方式一：納稅人可以選擇在扣繳單位辦理扣除。納稅人可以直接將紙質或者電子表格提交給財務或人力資源部門，也可以通過手機App或網頁填寫後推送給扣繳單位。
方式二：納稅人也可以選擇直接向稅務機關申報。納稅人可以在第二年辦理匯算清繳時將有關信息提供給稅務機關後辦理退稅。
除專項附加扣除之外，財稅【2018】164號文還特別規定了，保險行銷員的收入額為不含增值稅的收入減除20%的費用後的餘額計算，並且在此基礎上，還可扣除展業成本和附加稅費等，（其中，展業成本按照收入額的25%計算），大幅降低了應納稅所得額，對於保險行銷員來說是一大利好。
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總結
過去，「以前哪怕是4000元的傭金，減去800元，餘下3200元就要交20％稅，拿到手只有3360元。」
稅改後，保險行銷員的計稅方式與薪水薪金一樣，勞力報酬實行綜合所得稅制，個人所得稅的免征額調整至每年6萬元，即每個月5000元。稅率方面，原先收入不高的行銷員群體，可以下降到3％或10％的低檔稅率。
再加上扣除項申報，這一波「減稅紅利」真的安逸。
轉發給身邊更多的保險人兒，一起感受2019年保險行業特大紅包！
Yours 吃不胖的室長