未來是否計劃開拓民品市場？天微電子回復科創板審核中心意見落實函

3月24日，資本邦了解到，四川天微電子股份有限公司(下稱「天微電子」)回復科創板審核中心意見落實函。

圖片來源：上交所官網

上市委要求公司進一步說明並在「財務會計資訊與管理層分析」部分補充披露：報告期各期，軍品市場、民品市場的收入情況，未來是否計劃開拓民品市場，招股書是否與發行人實際情況相符合，就相幹事項作重大事項提示。

天微電子回復稱，報告期內公司產品以軍品為主。隨著軍用滅火抑爆系統產品統型中標並實現批量供應後，公司軍品銷售持續增長。由於煤礦經濟不景氣，資金回收難度較大，導致公司民用領域的滅火抑爆業務開展比較困難，同時考慮到批量的軍品生產任務，因此報告期內公司民品銷售出現下降的趨勢。2019年度、2020年1-6月，公司的收入主要來源於軍品。

同行業可比上市公司中僅捷強裝備披露了2017至2019年軍品和民品分類毛利率，捷強裝備招股說明書披露：「民品毛利率較高，除產品均為定制化設計生產、定價相對較高之外，也由於發行人產能較為緊張，在優先保障軍品供貨的前提下，選擇性接受毛利率較高的民品業務訂單所致。」

未來一段期間將仍以軍品市場為主，公司將依托於自身的技術儲備，結合民用領域市場的需求和應用趨勢，以及自身的經營情況和資金情況，穩妥開展民用領域市場的開拓工作，逐步在民用市場的綜合防護領域形成具有競爭力的產品。

此外，上市委要求公司結合人員較少、機器設備金額小、主要核心部件依賴外購等情況：(1)進一步補充說明公司的生產模式、核心技術體現在哪些生產環節;(2)說明募投項目中「高可靠核心元器件產品產業化項目」投產後對發行人資產結構及生產經營的影響。

報告期內，公司存在線式溫度傳感器線體、紫外光電管、紅外光敏元件等核心器件外購情形。截至本意見落實函回復之日，公司已具備一定的核心器件自我配套能力，其中線式溫度傳感器已能實現自主生產，紫外光電管也開始自產以少許替代部分外購，公司將通過自身器件生產技術升級、募投項目「天微電子研發中心建設項目」等方式逐步完善核心器件的自我配套能力。

募投項目「高可靠核心元器件產品產業化項目」在公司已實現自產放電管和熔斷器元器件的基礎上，對放電管和熔斷器系列產品進行產能擴建及技術升級，包括優化產品生產結構，開發新型高能氣體放電管、軍用貼片熔斷器等技術。

「高可靠核心元器件產品產業化項目」以天微電子作為實施主體，計劃投入14,296.31萬元(以募集資金投入14,296.31萬元)。基於行業發展趨勢及公司未來發展規劃，本項目將提升公司放電管系列產品和熔斷器系列產品的生產能力。

上市委要求發行人披露：(1)根據「業務與技術」章節中第三方引用數據與發行人產品的關聯性對相幹資訊披露進行進一步精簡;(2)發行人是否需要計提安全生產費，安全生產費用是否已完成計提。

天微電子回復稱，根據《國務院關於加強安全生產工作的決定》和《國務院關於進一步加強企業安全生產工作的通知》、《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》的通知，為了建立企業安全生產投入長效機制，加強安全生產費用管理，保障企業安全生產資金投入，維護企業、職工以及社會公共利益，要求在中華人民共和國境內直接從事煤炭生產、非煤礦山開采、建設工程施工、危險品生產與儲存、交通運輸、煙花爆竹生產、冶金、機械制造、武器裝備研制生產與試驗(含民用航空及核燃料)的企業以及其他經濟組織適用本辦法，提取和使用安全生產費。

2019年7月，為深入貫徹《中共中央國務院關於推進安全生產領域改革發展的意見》，進一步落實企業安全費用提取使用管理制度，應急管理部組織對財政部、原國家安全監管總局印發的《企業安全費用提取和使用管理辦法》進行了修訂，形成了《企業安全費用提取和使用管理辦法(征求意見稿)》。根據該征求意見稿，取消了《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》中對「武器裝備研制生產與試驗(含民用航空及核燃料)的企業」的計提要求。

2009年6月，財政部發布的《企業會計準則解釋第3號》中規定高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費，應當計入相幹產品的成本或當期損益，同時記入「專項儲備」科目。

公司主要從事高速自動滅火抑爆系統、高能航空點火放電器件、高精度熔斷器件等產品研發、生產、銷售，產品主要應用於裝甲車輛等武器裝備，不屬於《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》(征求意見稿)規定的直接從事煤炭生產、非煤礦山開采、建設工程施工、煙花爆竹生產、民用爆炸物品生產等高危行業的企業。

公司的主要生產工序為裝配調試等，不涉及重大安全隱患，公司的主要產品軍用滅火抑爆系統產品主要列裝在裝甲車輛頂用於綜合防護，器件類產品主要應用於精密儀器、航空設備中以實現對電路、系統的保護。從公司的生產過程和主要產品來看，公司所處行業不屬於高危行業，故無需計提安全生產費，安全生產的相幹支出根據實際使用情況據實列支。