財稅實務(97):過年商場「打折」銷售時繳納增值稅的計稅依據

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財稅實務(97):過年商場“打折”銷售時繳納增值稅的計稅依據

註:

1、銷售折扣:「折扣額「計入財務費用,如小規模企業售價1000,8折銷售,會計分錄如下:

借:應收帳款 800

財務費用 200

貸:主營業務收入 970.87

應交稅費 — 應交增值稅 — 未交增值稅 29.13

商業折扣對企業的會計記錄沒有影響,所以無須考慮「折扣額」是含稅的還是不含稅的。

2、實物折扣:按照正品的銷售額 + 贈品的正常銷售額合計作為計稅銷售額。

財稅實務(97):過年商場“打折”銷售時繳納增值稅的計稅依據

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