一盤點現金和核對銀行存款

1、庫存現金

現金帳上不能出現負數；核對現金帳面餘額是否與庫存現金相符；庫存現金是否超過限額規定。

2、銀行存款

核對銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符；檢查銀行帳戶是否有未達帳項；個別長期閒置不用帳戶，建議銷戶。

二核實資產和盤點物資

1、存貨盤點

各項存貨實存數量與帳面數量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發出商品和在途物資。

2、清查固定資產

各項固定資產帳面數量與實物數量是否一致，是否存在減值情形；是否有報廢資產未清理；損失資產報備資料是否完善。

◆特別提醒

①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行帳務處理。

②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。

三往來帳項的核對、確認、催收、清理

1、應收帳款及時核對確認金額，應該將催收納入考核，做出帳齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞帳風險；

2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為，如非法拆借資金、抽逃註冊資本、給個人的回扣等；

3、預收帳款要及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象；

4、應付帳款及時核實金額，記帳、暫估金額是否屬實、合理；

5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；

6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。

四投資類資產的確認

1、關注被投資企業的經營情況，避免投資打水漂兒；

2、及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益；

3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。

五費用的報銷和票據的取得

1、按照權責發生制原則，當年費用及時入帳，避免出現費用跨期入帳；

2、按照配比原則，分配已支付的費用；

3、關注預（計）提、待攤費用餘額是否合理；

4、已發生並記帳的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的應把責任落實到具體人員。

六稅務處理要注意的地方

1、檢查當年的稅費繳納情況；

2、檢查發票的使用情況；

3、檢查企業當年的帳務處理；

4、檢查攤銷和計提情況。

▎本文轉自北京國稅，財稅職場，每日會計實操