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本文由什麼值得買作者原創：LaronZ
今天有朋友咨詢亞馬遜海外購的稅費計算問題
但是我看了之後發現有部分謬誤，尤其是「混合稅率」這一塊，感覺就是作者腦補出來的算法。作為跨境電商的相關從業人士，乾脆自己寫一篇文章來科普一下相關的知識。
我們國家從2012年開始試點跨境電商政策，征稅方式主要經歷了兩個階段，以2016年4月8日為分界點。
一、初創階段（2016年4月8日之前）
試點初期是以當時的行郵稅作為征稅標準，按照類別劃分為幾檔固定稅率，直接以商品的申報價格乘以相應稅率則為需繳納的稅款，應繳稅款小於等於50元人民幣的，按規定予以免征處理（就是稅款≤50元就不收了）。具體細節我就不講了，反正過期作廢了……
二、現行階段（2016年4月8日至今）
由於施行初期發現的各種問題及疏漏，國家對跨境電商稅收政策做了重大調整，主要是三個方面：
1、建立正面清單制度，清單之外的品類商品是不能通過跨境電商通道進行清關的，只能通過個人行郵或者一般貿易方式清關。這個正面清單是以8位的HS編碼形式發布的，先後發布了兩個批次的清單，期間因HS編碼的調整略有變動。2019年1月1日起發布施行了新的正面清單，將之前的作廢了，但主要內容是沒有太大變化的，只是又擴充了部分品類，並對HS編碼進行部分修訂。
2、針對稅款征收的方式做出的重大調整：停止按照行郵稅方式征稅，實行按照增值稅和消費稅計算的方式計算稅額，取消免稅額度。明確規定運費必須計入商品價格，防止以高額運費的名義偷逃稅款。
3、規定跨境電商模式單次訂單交易額不能超過2000元，每人每年累計購買額度不得超過20000元。而從2019年1月1日起調整為單次訂單交易額不能超過5000元，每人每年累計購買額度不得超過26000元。以現行規定舉例說吧：
訂單1：一個包價格480，可以；
訂單2：一個包4500+一雙鞋400=4900，可以；
訂單3：一個包4500+兩雙鞋400*2=5300，不可以；
訂單4：一塊表6000，不推薦（實際是可以的，但是按照貨物的全額稅率，征收關稅和進口增值稅和消費稅，交易金額計入年度交易總額，很不划算 ）；
訂單5：兩塊表6000*2=12000，不可以；
訂單6：某面霜200*20=4000，原則上可以（注意「個人合理自用」的規定，不建議，而且自用也沒人會這樣買吧 ）；
每年累計額度就是：
4000+3000+2000+3000+2000+4000+4000=22000，可以；
4000*7=28000，不可以，最多4000*6+2000=26000；
這個額度對普通人來說是絕對夠用的。查詢個人的額度使用情況可以在
http://ceb2pub.chinaport.gov.cn/limit/outIndex
查詢，可以發現自己的額（xin）度（xi）是否被盜用。
最後我重點說一下稅率和稅款的計算。跨境電商的稅款計算公式為：
商品總價=商品價格+運費
（具體的運費分配算法我就不寫了，大家大概知道就行，畢竟目前大部分電商網站運費都是0）
關稅=商品總價*關稅稅率*0.7
（目前跨境電商的商品是免征關稅的，所以這個就忽略吧 ）
消費稅=（商品總價+關稅）*消費稅稅率/（1-消費稅稅率）*0.7
（消費稅是按照七折收的，如果此項商品沒有消費稅，稅款也是等於零的 ）
增值稅=（商品總價+（商品總價+關稅）*消費稅稅率/（1-消費稅稅率））*增值稅稅率*0.7
（增值稅也是七折，但是注意增值稅基數里的消費稅可不是打了七折的）
稅款合計=關稅+增值稅+消費稅
（兩個都是七折的稅）
綜合稅率=（關稅+增值稅+消費稅）/商品總價
還是用實例來講：
商品A，單價100元，有增值稅（稅率13%），有消費稅（稅率15%）；
商品B，單價200元，有增值稅（稅率13%），無消費稅；
商品C，單價100元，無增值稅，無消費稅（這個品類目前好像只有杜蕾斯、岡本…… ）；
也許有人說：亞馬遜海外購有些商品的稅費按照這個算法怎麼都對不上啊！那我的解釋就是亞馬遜的工程師有疏漏，而京東和考拉之類的網站上我是沒遇見過計算錯誤的，至於亞馬遜上——我見過不少……
關於消費稅，目前跨境商品主要是部分化妝品有消費稅。以下為引用：
2016年10月1日起調整化妝品消費稅政策，將原來的消費稅稅目名稱「化妝品」改為「高檔化妝品」，包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品，「高檔」的界定標準為「生產（進口）環節銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上」。
關於增值稅，歷經了幾次調整，先是合併成11%和17%兩檔；然後是2018年5月1日起分別降了1個百分點，即10%和16%；而從2019年4月1日起增值稅又分別降為9%和13%。目前跨境商品大部分適用13%的稅率，少量品類是9%。
備註：文中如有疏漏之處，敬請指正。遣詞造句如有不嚴謹之處，敬請諒解。
另外著重指出：走郵政管道的國際包裹——也就是個人行郵件，是抽檢的，抽檢到了可能會通知收件人去補稅，然後就可以正常收件的。重點在於：除了稅是海關收取，別的各種費用都不是海關收取的，海關不背這個鍋。漫長的收件周期主要是郵政效率的原因，海關不背這個鍋（好吧，背也是很小個的 ）
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