終於了結了17%的申報

今天分享的是一個會計小夥伴的現實案例，希望各位會計人能夠以此謹記，不要在繼續報有僥幸心理啦~

我們XX公司2018年5月份開了1張17%的增值稅專用發票。

為什麼開？其實就是漏開了，這個銷售行為是4月發生的，按規定，納稅義務是屬於4月期間，增值稅也應該申報在4月，但是5月20日才發現，客戶也要求開17%發票，其實這也是合理的要求。

發票開了之後，我也想著是否去稅務局修改4月的申報表，但是想著確實也比較麻煩，還要跑大廳去，而且後面在申報5月增值稅的時候，我順利把這張發票填入了16%的欄次進行了申報，也沒有出現任何申報不通過的提示，所以懷著僥幸心理，就沒有管它。

但是該來的還是來了，後面專管員來了電話，說系統檢測到我們5月之後有開具17%稅率的發票，要解釋原因，沒有辦法，我按上面情況如實告知，最後專管員還是要求我們去大廳修改申報表。

頂著烈日，我跑去了大廳，帶著自己手工填寫的修改後的申報表，終於把申報表改了過來，具體改法就是，把5月開具的這張發票，填寫到4月申報表的未開具發票欄次進行修改申報。

其他的數據都保持不變，當然你增加了銷售額和銷項稅，主表對應的部分都會發生變化。

申報系統會自動重新算一個你4月期間做到的稅金，我公司由於留抵扣充裕，所以修改後仍然存在留抵，所以系統就沒有產生新增增值稅和滯納金。

而我在大廳看到的有些公司，就存在修改申報表後存在新增增值稅的情況，當然系統會自動給你產生滯納金，這個就沒有辦法了。

我修改4月申報表後，留抵的金額就發生了變化，而5月的申報表和6月的申報表對應的數據都應該進行修改，不然就沒法關聯。

所以，又申請修改了5月和6月的申報表，當然，在修改申報表的同時，將未開票發票填寫了相應的負數，因為如果不這樣，我同一張發票在4月和5月就都申報了，那樣的話我就重復納稅了。

整個修改並沒有影響我的增值稅，就是因為我有留抵，實質就是將這筆本身屬於4月納稅期的發票進行了調整期間的申報。

這次申報後，我應該徹底和17%稅率發票的開具say goodbye了，本來以為可以僥幸不去修改申報表，因為畢竟未開票欄次的申報和沖回需要去上門申報，但是還是沒有逃過這個監控。

修改申報表後，系統顯示申報方式變成了上門申報

而之前的是網路申報

這件事情後進行增值稅申報的時候，會嚴格按照納稅義務時間的發生來選擇納稅期間，就算沒有開具發票，沒有確認會計收入，只要達到了增值稅納稅義務時間，我都會及時申報，最多就是在後期開了發票時候做一個未開具發票負數的沖回，申報比對異常跑一趟稅務局就行了。