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最近備受社會關注的關於修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修後的新個稅法正式亮相！隨後，人民日報官媒發布文章，大家紛紛轉PO，全國人民喜大普奔。
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住房貸款利息抵個稅
按照新修訂的《個人所得稅法》，住房貸款利息抵扣個稅政策將在明年1月實施，但最新的信息顯示，能夠享受這一政策的範圍可能被限定為普通住房，非普通住房被排除在外。
十三屆全國人大常委會五次會議通過的《個人所得稅法》規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
專項附加扣除被視為此次修法的一個特點，也備受外界期待。它包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。《個人所得稅法》規定，專項附加抵扣的具體範圍、標準和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
一周之後的9月6日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施，為廣大群眾減負。
實施細則
新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的薪水、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的餘額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。
為大家劃重點
1、 薪水薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞力性所得首次實行綜合征稅；
2、 個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；
3、 首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。
一張圖看懂房貸抵個稅
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對我們的影響
這次個稅改革的用意，在於通過家庭抵扣，減輕個稅負擔，讓家庭有多少餘錢用於消費。
無論是教育抵扣、贍養老人抵扣還是房貸利息抵扣，其著眼點都在於減負，在於刺激消費，跟樓市真沒多大關係。
退一步講，不問改革初衷，只看政策所能帶來的實際影響，樓市刺激效果也沒有想像中的那麼大。
其一，這一政策的覆蓋範圍相對有限，大多數人都享受不到政策實惠。
目前大陸繳納個稅的人數僅有3000萬人，這一次個稅起征點從3500元提高到5000元，覆蓋人群進一步減少。
換言之，另外10多億人根本就不必繳納個稅，房貸利息是否抵扣個稅，有什麼影響？
其二，房貸利息抵扣個稅，高收入者比低收入者更受益，中低收入者的優惠額度可以忽略不計。
先澄清一個錯誤，房貸利息抵扣個稅，並不是拿房貸利息與個稅直接進行扣減，而是將房貸利息作為稅前扣減項，與五險一金一樣進行專項扣除，然後再計算個稅。
舉個簡單例子，一套總價500萬的房子，貸款350萬，按照4.9%基準利率計算，月供1.85萬元，月均還款利息8852元，只考慮房貸利息扣除。
不難發現，收入越高，節省的個稅就越多，相比而言，中低收入者的受惠力度十分有限。
對於月收入5000元的來說，本來就不用繳納個稅，房貸利息抵扣毫無影響。
對於月收入7500元的來說，每月僅僅節省25元個稅，聊勝於無。
對於月收入10000元的來說，每月節省83元，買不了一份全家桶。
對於月收入20000元的來說，每月可省793元，優惠力度明顯。
對於月入4萬和10萬的來說，每月分別可省1988元和3984元，不過與收入相比，也相對有限。
顯然，房貸利息抵扣個稅，即便全額進行抵扣，對於大多數收入在2萬元以下的家庭來說，效果十分有限。
其三，房貸利息抵扣個稅必然存在限制。
顯然，全額抵扣的可能性並不大。
此前，財政部有關負責人也明確指出：
初步考慮對專項附加扣除設置一定限額或定額標準，既要保障納稅人方便納稅，相關支出得到合理扣除，又要體現政策公平。
顯然，在中國現實國情下，如果一個家庭擁有10套住房，並非全部都能拿來抵扣個稅。在一線城市，豪宅動輒上千萬，如果貸款700萬，每月光是利息支出就有幾萬元之多，顯然不可能全部納入抵扣範圍。
其四，六個錢包被掏空，省下幾百元個稅對樓市用處不大。
普通家庭所能抵扣下來的個稅頂多只有幾百元，在六個錢包被掏空的背景下，這省下來的幾百上千元，還不足以讓更多的剛需入場。
換句話說，如今的樓市，最缺的不是房票，也不是那幾百上千元的政策讓利，而是幾十萬數百萬的首付款，是每月動輒幾萬元的還款月供。
這顯然不是房貸抵扣個稅就能加以挽回的。
其五，影響房價的因素千千萬萬，房貸利息抵扣只是其中不太重要的一個。
在影響房價的諸多因素中，諸如貨幣放水、金融政策、土地供給乃至市場預期，都比房貸利息抵扣這個小小的利好要重要的多。
更關鍵的是，目前樓市冰封期已經到來，市場預期正在發生變化，無論是剛需還是投資者，都在持幣觀望，即使房貸利息能帶來一定利好，但其分量還太小，不足以產生實質影響。
換句話說，在樓市上行期，房貸利息抵扣個稅，算得上錦上添花；在樓市下行期，這一政策談不上雪中送炭，頂多是雪中送火柴，溫暖一下就沒了。
所以總的來說，房貸利息抵扣個稅的政策對樓市大勢不會造成太大影響。
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