尋夢新聞LINE@每日推播熱門推薦文章,趣聞不漏接❤️
12月份小規模納稅人增值稅不用申報,登陸開票軟件後自動完成清卡。一般納稅人納稅申報之前,先要登陸開票軟件進行抄稅,抄稅成功後,才能進行納稅申報,申報完成後再次登錄開票軟件完成清卡。
2018年已步入尾聲,又到年底關帳時,金三大數據時代,關帳做不好同樣會引發被稽查的風險,希望大家認真參閱下面內容對相關事宜做好準備。
六大重點工作
一盤點現金和核對銀行存款
1、庫存現金
現金帳上不能出現負數;核對現金帳面餘額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符;檢查銀行帳戶是否有未達帳項;個別長期閒置不用帳戶,建議銷戶。
二核實資產和盤點物資
1、存貨盤點
各項存貨實存數量與帳面數量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發出商品和在途物資。
2、清查固定資產
各項固定資產帳面數量與實物數量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產未清理;損失資產報備資料是否完善。
◆特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行帳務處理。
②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。
三往來帳項的核對、確認、催收、清理
1、應收帳款及時核對確認金額,應該將催收納入考核,做出帳齡分析,了解債務人的財務狀況,評估壞帳風險;
2、其他應收款及時催要結清,避免損失和產生稅務風險,是否存在違規行為,如非法拆借資金、抽逃註冊資本、給個人的回扣等;
3、預收帳款要及時按規定結轉收入,是否存在調節利潤現象;
4、應付帳款及時核實金額,記帳、暫估金額是否屬實、合理;
5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息,比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。
四投資類資產的確認
1、關注被投資企業的經營情況,避免投資打水漂兒;
2、及時取得聯營、合營公司的報表資料,確認投資收益;
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值,準確核算損益。
五費用的報銷和票據的取得
1、按照權責發生制原則,當年費用及時入帳,避免出現費用跨期入帳;
2、按照配比原則,分配已支付的費用;
3、關注預(計)提、待攤費用餘額是否合理;
4、已發生並記帳的費用是否全部取得合規票據,未取得票據的應把責任落實到具體人員。
六稅務處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況;
2、檢查發票的使用情況;
3、檢查企業當年的帳務處理;
4、檢查攤銷和計提情況。
▎本文轉自北京國稅,財稅職場,每日會計實操
12月份小規模納稅人增值稅不用申報,登陸開票軟件後自動完成清卡。一般納稅人納稅申報之前,先要登陸開票軟件進行抄稅,抄稅成功後,才能進行納稅申報,申報完成後再次登錄開票軟件完成清卡。 2018年已步入尾聲,又到年底關帳時,金三大數據時代,關帳做不好同樣會引發被稽查的風險,希望大家認真參閱下面內容對相關事宜做好準備。 六大重點工作 一盤點現金和核對銀行存款 1、庫存現金 現金帳上不能出現負數;核對現金帳面餘額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符;檢查銀行帳戶是否有未達帳項;個別長期閒置不用帳戶,建議銷戶。
二核實資產和盤點物資
1、存貨盤點
各項存貨實存數量與帳面數量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發出商品和在途物資。
2、清查固定資產
各項固定資產帳面數量與實物數量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產未清理;損失資產報備資料是否完善。
◆特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行帳務處理。
②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。
三往來帳項的核對、確認、催收、清理
1、應收帳款及時核對確認金額,應該將催收納入考核,做出帳齡分析,了解債務人的財務狀況,評估壞帳風險;
2、其他應收款及時催要結清,避免損失和產生稅務風險,是否存在違規行為,如非法拆借資金、抽逃註冊資本、給個人的回扣等;
3、預收帳款要及時按規定結轉收入,是否存在調節利潤現象;
4、應付帳款及時核實金額,記帳、暫估金額是否屬實、合理;
5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息,比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。
四投資類資產的確認
1、關注被投資企業的經營情況,避免投資打水漂兒;
2、及時取得聯營、合營公司的報表資料,確認投資收益;
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值,準確核算損益。
五費用的報銷和票據的取得
1、按照權責發生制原則,當年費用及時入帳,避免出現費用跨期入帳;
2、按照配比原則,分配已支付的費用;
3、關注預(計)提、待攤費用餘額是否合理;
4、已發生並記帳的費用是否全部取得合規票據,未取得票據的應把責任落實到具體人員。
六稅務處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況;
2、檢查發票的使用情況;
3、檢查企業當年的帳務處理;
4、檢查攤銷和計提情況。
▎本文轉自北京國稅,財稅職場,每日會計實操