建築業這種轉帳＝作死！這樣發薪水＝偷稅！嚴查！

尋夢新聞LINE@每日推播熱門推薦文章，趣聞不漏接❤️

來源：會計網、億企贏財稅、稅來稅往、馬靖昊說會計

2018年是稅務改革大年，金稅三期數據比對升級、國地稅合併聯合稽查、社保劃歸稅務征管、個稅改革…讓還在設置「兩套帳」的企業無所遁形，也讓公對私、私對公之間的帳戶走款成為稅務稽查的重點。

這種轉帳方式，千萬別用！

何為對公？何為對私？

公對公轉帳有同行轉帳和跨行轉帳之分，同行之間轉帳一般是即時到帳，跨行轉帳則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位帳號、收款單位開戶銀行名稱，並開具「貨物、勞務及應稅服務流」（合同）、「資金流」（付款）、「發票流」（開票）三流一致的增值稅專用發票。

對公帳戶的作用

1、開發票、扣稅需要對公帳戶，這也是最重要的規定

2、公司間交易往來需要對公帳戶轉款

3、進出口貿易行業，需要首先要辦理對公帳戶才能辦理進出口經營權

4、辦理社保、住房公積金都需要對公帳戶

對私帳戶的規定

原則上說，一般的公司帳戶是不可以轉帳到個人帳戶的，銀行對此也有規定：通過網上銀行可以給支付個人，但是需提供相關資料，否則銀行有權拒絕處理。

以工商銀行具體規定為例：

建築業這種轉賬＝作死！這樣發工資＝偷稅！嚴查！

有人問：既然對私轉帳有這麼多規定，為什麼還是有很多公司經常出現公司帳戶往法人個人帳戶轉私帳的情況呢？

原因很簡單——避稅！

前幾年，在網上發票勾選認證平台還沒有開通、金三稅系統還沒有上線的時候，對私轉帳的行為尤其猖獗，就是因為當時涉及範圍廣排查難度高，加之監管體系還尚未成熟，不少企業通過這種方式，貨款不走公章、不開票、不上帳，以此偷逃稅款。

但如今，公對私、私對公的這種走帳形式已經成為了稅務嚴查的重點，不管是公司帳戶還是個人帳戶，一旦被銀行檢測到資金流向異常，就很有可能會稅務機關盯上。

公對私轉帳，風險有哪些？

1、挪用公款

公司帳戶的資金往來一般是擺在明面上有據可查的，而若是轉到老板的私人帳戶，就難以區分到底款項是公用還是私用的，前段時間某公司財務人員挪用巨額公款打賞平台主播的案子還歷歷在目。

根據法律規定，公司的資金必須要收到監管，不可挪做私用，一旦發現有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑！

2、偷稅漏稅

都知道財務做帳一定是要有原始憑證的，而很多通過個人帳戶轉出去的款項帳面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業將會面臨巨額補稅懲罰。

3、洗錢嫌疑

一旦個人帳戶大額收款累積次數過多，就會被銀行列為重點監控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監控的不僅僅是金額大，而且是一年內收款次數多的對象，並不是所以大額交易都會被監控。

根據大額支付交易的規定：個人銀行結算帳戶之間以及個人銀行結算帳戶與單位銀行結算帳戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬於大額交易，個人銀行結算帳戶短期內累計100萬元以上現金收付屬於可疑交易。

案例

我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老板私人帳戶的，老板又從私人帳戶上打到對公帳戶，後來客戶又從公司帳戶將這筆款打入我公司對公帳戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的帳戶。

這樣一來，必須從我公司對公帳戶將這筆款打入老板個人帳戶，再從老板個人帳戶將這筆款打入客戶個人帳戶，可以這樣做嗎？

要是你，你會怎麼做？

最為安全的做法就是哪里來的回哪里去，將款項原路退回。

金三啟用以來，已經有很多企業因為歷史資金流水不明，被系統通過稅務申報的數據排查出了問題，有虛開發票用來抵稅的，也有壓根沒有入帳的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補？就等著稅局的人上門來搬帳本吧！

再次提醒老板和財務：公司的業務往來一定要按照規定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私帳偷逃稅款，俗話說得好：常在河邊走，哪有不濕鞋。

這樣發薪水，就是偷稅！

近期，寧波市稅務機關根據個人所得稅核查時發現的線索，追蹤調查，破獲一起設計公司偷稅案件。L設計公司通過虛開發票報帳偷逃增值稅、企業所得稅和個人所得稅等稅費合計1845.72萬元。針對企業違法行為，稅務機關依法對其作出補繳稅費，加收滯納134.79萬元，罰款705.71萬元的處理決定。目前，案件已移送司法機關處理。

稅案評析

本案是一起建築設計企業偷逃稅款的典型案例。涉案企業通過虛開發票、虛構業務等方式套取資金，隱匿收入，逃避繳納增值稅、企業所得稅和個人所得稅。

在本案的檢查過程中，檢查人員較好地把握了兩個要點：

一是找準了稅種間關聯關係。本案中，檢查人員準確把握住了個人所得稅與增值稅、企業所得稅之間存在的關聯性，以個人所得稅繳納疑點為線索，開展關聯分析，迅速啟動各稅種關聯檢查，為徹查企業違法問題創造了條件。

二是找準了案件的突破口。檢查人員一開始就把檢查重點放在梳理資金流向上，將企業虛開發票資金流、發放薪水獎金的資金流串成一個完整鏈條，並將這條資金鏈作為調查取證的支點，一方面，用證據突破涉案人員的心理防線，使詢問核查取得重要突破；同時，資金鏈各環節都與外調、函調結果相互印證，形成了完善的證據鏈。

設計行業是一個低物耗、高收入、高利潤的行業，本案企業這種利用虛開發票入帳套取資金髮放薪水獎金逃避納稅的現象，在設計行業中並不少見。為此，稅務機關應從以下兩方面入手加強行業稅收監管。

合理設置要素監控指標。針對設計行業特點，可以設置人均薪金指標、薪金營收比例指標、利潤率指標和人均營收指標等監控指標，征管部門定期抽取數據進行分析監控，以此強化日常預警管理。對指標偏離幅度超過限值的企業，督促其開展自查；企業對疑點無法合理解釋的，移送評估部門實施納稅評估；核查過程中如發現涉嫌虛開發票線索的，移送稽查部門立案檢查。

加強企業成本支出與項目的關聯度分析。可要求企業按設計項目歸集成本費用，特別是人員薪水獎金、委托設計費等主要成本費用，必須分項目單獨核算。這樣，不但可清晰顯示企業每個項目收支盈虧，防止企業在各個項目成本間調劑作假，並且能使項目中各項費用的配比更加明晰，形成行業配比指標，使費用反常的企業項目凸顯，提高疑點項目識別精準度。此外，由於設計企業每個設計項目都對應一個明確的項目委托人，強化企業分項目成本管理，還能在日常監管和檢查中，快速找到某項成本費用對應的項目委托人，通過對委托人實施外部調查，校驗費用支出的真實性。

有關「虛」的三個提醒

1、會計人員是要真實的再現企業經營過程中發生的每一項經濟業務，體現業務的來龍去脈，用數字的形式繪聲繪色地表象出來，讓老板、股東、債權人、政府層面等看懂。

2、對於歪曲事實的會計做帳，純粹是造假，這樣的會計純粹就是害群之馬，因此慎重地提醒會計人員，切記不要觸碰這「三虛」！